O DIFAL (Diferencial de Alíquota do ICMS) é um imposto aplicado quando uma mercadoria é vendida de um estado para outro.
Nas operações destinadas a não contribuintes (pessoas físicas), a responsabilidade de recolher o DIFAL é da empresa vendedora. Já em operações entre empresas (contribuintes), o comprador costuma ser o responsável.
O diferencial de alíquota ocorre em operações interestaduais destinadas a consumidor final.
Considera a diferença entre a alíquota interna do destino e a alíquota interestadual (4%, 7% ou 12%).
Alguns estados aplicam o Fundo de Combate à Pobreza, um adicional de até 2% sobre a alíquota interna em produtos específicos. Fique atento se o estado de destino exige este adicional!
Consulte as alíquotas interestaduais na tabela de referência abaixo:
| DESTINO | |||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| AC | AL | AM | AP | BA | CE | DF | ES | GO | MA | MT | MS | MG | PA | PB | PR | PE | PI | RN | RS | RJ | RO | RR | SC | SP | SE | TO | |
| AC | 19 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| AL | 12 | 20 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| AM | 12 | 12 | 20 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| AP | 12 | 12 | 12 | 18 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| BA | 12 | 12 | 12 | 12 | 20.5 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| CE | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 20 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| DF | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 20 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| ES | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 17 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| GO | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 19 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| MA | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 23 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| MT | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 17 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| MS | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 17 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| MG | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 18 | 7 | 7 | 12 | 7 | 7 | 7 | 12 | 12 | 7 | 7 | 12 | 12 | 7 | 7 |
| PA | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 19 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| PB | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 20 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| PR | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 12 | 7 | 7 | 19.5 | 7 | 7 | 7 | 12 | 12 | 7 | 7 | 12 | 12 | 7 | 7 |
| PE | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 20.5 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| PI | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 22.5 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| RN | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 20 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| RS | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 12 | 7 | 7 | 12 | 7 | 7 | 7 | 17 | 12 | 7 | 7 | 12 | 12 | 7 | 7 |
| RJ | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 12 | 7 | 7 | 12 | 7 | 7 | 7 | 12 | 22 | 7 | 7 | 12 | 12 | 7 | 7 |
| RO | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 19.5 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| RR | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 20 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| SC | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 12 | 7 | 7 | 12 | 7 | 7 | 7 | 12 | 12 | 7 | 7 | 17 | 12 | 7 | 7 |
| SP | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 12 | 7 | 7 | 12 | 7 | 7 | 7 | 12 | 12 | 7 | 7 | 12 | 18 | 12 | 12 |
| SE | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 20 | 12 |
| TO | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 20 |
Os valores da diagonal (em verde) são as alíquotas internas de cada estado. Demais células mostram a alíquota interestadual aplicável (7% ou 12%).
Se você já reparou que o valor da base de cálculo no resultado é maior do que o valor do produto que você digitou, você encontrou a famosa Base Dupla. Esse método, também conhecido como "gross-up", é uma exigência legal em diversos estados brasileiros para o cálculo do DIFAL.
No Brasil, o ICMS é um imposto que incide sobre si mesmo. Isso significa que o valor do imposto faz parte da sua própria base de cálculo. Quando usamos a Base Dupla, o objetivo é "recompor" o valor da operação como se a alíquota interna do estado de destino já estivesse embutida no preço desde o início.
Para que o estado de destino receba a carga tributária correta, a lei exige que a base de cálculo seja ajustada. A lógica é que o preço final da mercadoria deve conter o ICMS interno do destino. Por isso, aplicamos uma fórmula matemática para "inflar" a base original antes de calcular a diferença entre as alíquotas.
Para chegar ao valor que você vê na calculadora, utilizamos a seguinte estrutura:
* Onde o ICMS de origem é o valor do produto multiplicado pela alíquota interestadual (4%, 7% ou 12%).
A aplicação da base dupla varia conforme o estado (UF) de destino e a categoria do comprador (se é contribuinte do ICMS ou não). Estados como Minas Gerais (MG) e Rio Grande do Sul (RS) são conhecidos por serem rigorosos na exigência desse formato de cálculo para equilibrar a arrecadação interna.
Utilize nossa calculadora DIFAL ICMS online gratuita para calcular o diferencial de alíquota em operações interestaduais de forma rápida e prática. Informe o valor da operação, estado de origem e destino para obter automaticamente o valor do DIFAL, ICMS interestadual e ICMS interno.
O cálculo do DIFAL (Diferencial de Alíquota do ICMS) corresponde à diferença entre a alíquota interna do estado de destino e a alíquota interestadual aplicada na operação. Nossa ferramenta realiza esse cálculo automaticamente, considerando também situações com base dupla (ICMS por dentro) e a incidência do FCP (Fundo de Combate à Pobreza).
A calculadora deve ser utilizada em operações interestaduais destinadas a consumidor final, tanto para contribuintes quanto não contribuintes do ICMS. É especialmente útil para empresas que realizam vendas entre estados e precisam estimar o valor do imposto de forma rápida.
Explore outras calculadoras úteis e novas ferramentas.
Simule o crescimento do seu dinheiro ao longo do tempo.
Abrir calculadora → CLICA AQUI InvestimentosSimule quanto seu dinheiro pode render com base no CDI com aportes mensais.
Abrir calculadora → CLICA AQUI GuiaAprenda o cálculo do DIFAL passo a passo com exemplos práticos, base dupla e FCP explicados.
Ler guia completo →Imagine uma venda de São Paulo para Minas Gerais no valor de R$ 1.000. A alíquota interestadual é de 12% e a interna de 18%. Neste caso, o DIFAL será a diferença entre essas alíquotas aplicada sobre a base de cálculo.
Nossa calculadora realiza esse processo automaticamente, incluindo base dupla e FCP quando necessário.
Depende se o destinatário é contribuinte ou não do ICMS.
Quando exigido pela legislação do estado de destino.
Sim, em operações interestaduais para consumidor final.
Este site foi criado para facilitar cálculos tributários de forma simples e acessível. Nosso objetivo é ajudar empresas e profissionais a entender melhor o ICMS.
Desenvolvemos ferramentas práticas e conteúdos explicativos para tornar o cálculo de impostos mais claro, rápido e confiável.
Calculadoras atualizadas, explicações claras sobre legislação e ferramentas que ajudam no dia a dia fiscal.
Esta calculadora é gratuita e sempre será. Se ela te ajudou, considere fazer uma doação para manter o projeto vivo e ajudar a criar novas ferramentas.